ФНС России разъяснила, как отразить в форме 6-НДФЛ средний заработок за время прошлогодней командировки
Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ.
Датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход (письмо ФНС России от 18 октября 2018 г. № БС-4-11/20351@).
ФНС России разъяснила, что произведенная 23 июля 2018 года выплата среднего заработка за время нахождения в командировке (со 2 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года), рассчитанного с учетом выплаченной в июле 2018 года премии по итогам работы за 2016 год, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года отражается следующим образом:
|
Строка раздела 2 формы 6-НДФЛ/ показатель |
Средний заработок за время командировки со 2 февраля 2017 года по 10 февраля 2017 года, выплаченный 23 июля 2018 года |
|
по строке 100 |
28 февраля 2017 года |
|
по строке 110 |
23 июля 2018 года |
|
по строке 120 |
24 июля 2018 года |
|
по строке 130 |
сумма среднего заработка |
|
по строке 140 |
НДФЛ с суммы среднего заработка |
Кроме того, налоговому агенту при выплате 23 июля 2018 года среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.
Также налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год.
Мы на карте
Контакты
ООО "ЦК-АУДИТ"
644070, г. Омск, ул. Арнольда Нейбута, 14, оф.153
+7 923 685 49 50
